海门会计知识学习外汇的核算与处理 携程回应突发事故

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【学校地址】海门市解放大道中段贵都之星8幢5楼7楼（利群时代东）

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外汇是货币行政当局（中央银行、货币管理机构、外汇平准基金及财政部）以银行存款、财政部库券、长短期政府证券等形式保有的在国际收支逆差时可以使用的债权。外汇核算和处理是出纳的基本工作之一，在实际操作中如何掌握非常重要。

一、日常企业经营中，都会有哪些外币业务

外币业务核算包括哪些内容外币业务是指公司以外国的各种货币进行款项收付、往来结算和计价等业务。在会计上，外币业务是指不以记账本位币作为计量单位的会计业务。涉及外币的经济业务主要有五种类型：

1．外币借款业务。即从银行或其他金融机构取得外币借款以及归还借款的业务。

2．外币兑换业务。即一种货币兑换为另一种货币的业务。

3．投入外币资本业务。即投资人以外币作为资本投入企业的业务。

4．外币交易业务。即以外币进行款项收付、往来结算的会计业务。

5．外币折算业务。即把外币的金额重新表述为另一种货币的会计业务。进行外币折算，并不是实际发生了兑换或交易等外币经济业务，而仅仅是改变了原有的计量单位。

【案例】

初做出纳，公司收到美元需要做那些处理？收国内客户的美元和国外客户的美元的处理上有区别吗？

【案例分析】

企业如果有外币现金的收付业务，应该设立外币现金日记账，按收到当天的外币汇率折算成人民币计价（一般是同时标注价值，例如收到100美元，当天的折算率是7.9，那在日记账上的记录是：100美元，790元人民币）；月底再根据汇率的变动，对相应的人民币计价的变动部分计入财务费用中的汇兑损益中即可；

这里收国内，国外客户的外币现金的处理均是一样的。

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