随着中国经济的发展，中国已经成为双向直接投资项下的资本净输出国。不管是外投内还是内投外，都需要进行备案，资金才能合法出入境。
本期我们来讲讲ODI的备案及审批流程
境外直接投资（ODI）
1.什么是境外直接投资（ODI）？
境外直接投资（Overseas Direct Investment，ODI），是指中国企业、团体在国外及港澳台地区以现金、实物、无形资产等方式投资，并以控制国（境）外企业的经营管理权为核心的经济活动。
中国国内企业投资境外企业时，不论是新设公司、新建项目还是并购股权，只要涉及直接或间接获得境外公司的所有权，如控制权、经营管理等，就需要进行境外投资（ODI）备案。如果企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业，还需要实行核准管理。
2.哪些企业需要进行境外直接投资（ODI）备案？
①海外直接投资、并购及扩张需求的企业，跨境电商业务开展及离岸投资等；
②海外上市的企业（红筹/VIE架构搭建）；
③个人、企业税务统筹；
④有意向去“一带一路”国家投资设立工厂及贸易基地的企业；
⑤之前在海外投资，想资金回流及回境内投资的中外资企业。
3.为什么要进行境外直接投资（ODI）备案？
顺利备案后，企业能够以合法合规的方式完成境内资金出境，保证后续境外资金顺利返程回国。有利于境内外企业优化资源配置，更好地帮助企业成功在境外上市。方便与境外客户的业务转账，减少转账手续成本。此外，新设立的终目的企业还可以享受境外的税收优惠，节约企业运营成本。
4.境外直接投资（ODI）备案条件
①符合“境外投资”定义
境内企业在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。
②主体和成立时间要求
境内公司成立满1年以上，成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表，一般无法通过审批部门的核准或备案。
③股东背景、资金来源、投资真实性要求
无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源）以及境外投资项目真实性的，很难通过审查。
④财务要求
近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率高于5%，越高越好，同时资产负债率低于70%，越低越好。
⑤境内主体行业不涉及敏感行业及国家
企业境外投资不得有以下情形：
a.危害中华人民共和国国家主权、和社会公共利益，或违反中华人民共和国法律法规；
b.损害中华人民共和国与有关国家（地区）关系；
c.违反中华人民共和国缔结或者参加的国际条约、协定；
d.出口中华人民共和国禁止出口的产品和技术。
ODI投资限制或较难通过审批的项目类型
a.赴与中国未建交、发生战乱或者中国缔结的双多边条约或协议规定需要限制的敏感国家和地区开展境外投资；
b.房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等行业的境外投资；
c.武器装备的研制生产维修、跨境水资源利用、新闻传媒；
d.在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台，如无法说明具体资金使用计划、资金来源（包括自有资金、银行贷款、募集资金等合规方式）等；
e.对金融类型企业的投资；
f.在二级市场购买股票的投资；
g.投资资金主要来源于境内个人或是个人理财产品的投资。
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5.境外直接投资（ODI）备案流程
①发改委立项
向发改委部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件。发改委为满足条件的企业颁发《境外投资项目备案通知书》。
②商务部审批发证
商务部为符合要求的企业颁发《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年内在境外开展投资。
③外汇管理局备案
外汇局备案手续完成之后，需要根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》在银行完成外汇登记手续。银行放外汇，外管局监管。投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。
6.境外直接投资（ODI）备案需要材料
①项目核准申报文件（境外投资备案申请表）;
②项目申请报告;
③收购项目情况介绍书；
④项目DD报告；
⑤项目申请报告附件：